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注銷新規定!稅局剛明確!即日起,企業注銷必須按這個來!

發布日期:2021-05-25 作者: 點擊: 99

在注銷過程中有哪些注意事項?如果處理不當會有哪些風險?先來看一個因為注銷引發的“慘案”!

事情的大致經過如下:

某模具有限公司,因為外界變化和發展方向問題,決定停止經營。于是老板對會計說,注銷這家公司吧!

這個會計曾經注銷過幾家公司,對于注銷公司的流程已經十分熟悉。于是,他就將注銷資料整理好,交給了稅務局。

稅管員拿到材料一看,資產負債表中有存貨、原材料、庫存商品830多萬,當場也沒說別的,就說,這資料不齊,過幾天帶齊了再來一趟吧!

然而,沒幾天,突然來了幾個稅務稽查的人,說要查存貨。這個時候會計慌了:哪有存貨,那個數字就是掛的空賬!

會計想敷衍過去,就說:這是歷史問題,實際存貨早沒了,我入職的時候就這樣了。

結果稽查人員來到庫房,存貨是沒找到,卻在舊辦公桌的抽屜里找到了一摞手工賬本,前五年的倉庫出入庫賬都在里面!

會計當場差點暈了過去!通過賬本,稽查人員發現了很多問題。最終:

830萬元進項轉出,17%的增值稅以及附加稅,滯納金共220萬,罰款160萬,合計380萬!

所以,各位老板,公司在注銷之前一定要處理好賬目!另外結合這個案例給大家說說,注銷時常見的稅務實務問題!

一、我公司是一般納稅人,不想經營了,想注銷,但是賬面上有1萬元的存貨,稅務上怎么處理?

辦理注銷,沒有出售的存貨應分配給股東或投資者,這種行為在增值稅上屬于視同銷售。

但是,注意:不是按賬面上的1萬元確認銷項,而是按照市場價!比如,你的存貨市場價是13000元,那么注銷的時候需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。

同時,補繳的還有企業所得稅。在企業所得稅處理的時候,要確認13000元的視同銷售收入,1萬元的成本,確認3000元的稅前利潤。

二、還是這個公司,注銷的時候,賬面顯示有1萬的存貨,但倉庫是空的,該怎么辦?

這個問題很多企業在注銷的時候都會遇到,賬面庫存大于實際庫存,表明商品賣了沒入賬。這種情況下,稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理,嚴重的還會有滯納金和罰款。

三、假如這個公司是做食品貿易的,注銷的時候,倉庫里有11300元的存貨,因管理不善導致過期了,一分錢不值了,發票也都已經認證抵扣,該怎么辦?

根據增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,需要做進項稅轉出。進項抵扣了的必須進項轉出!

四、老板曾以借款的名義,從公司拿走了10萬塊?,F在要注銷了,需要怎么處理個稅?

老板從公司借款,并且在納稅年度終了也沒歸還,也沒有用于企業的生產經營。那么這個款項可以視為紅利分配,要交20%的個人所得稅。

五、企業注銷的時候,發現還有增值稅留抵稅額,注銷的時候留抵也不能退稅,是不是可以開一些增值稅專用發票給我的關聯企業?

這種想法是嚴重錯誤的!如果你沒有真實業務的發生,開具了增值稅專用發票,就屬于典型虛開行為,就有可能被定罪,被判刑入獄。

切記,在注銷過程中,即使有留抵浪費了,你也不能動起虛開的念頭!

六、企業現在準備辦理注銷,但發現有一筆購進的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認收入?

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中包括其他收入。確實無法償付的應付款項等屬于其他收入,應將其并入收入總額計算繳納企業所得稅,并在辦理注銷稅務登記前,向稅務機關結清應納稅款。

提醒各位!注銷的時候,稅局除了會關注存貨,還會關注固定資產、應收賬款、開票數據與申報情況等。有的地方,在注銷之前,還會利用大數據系統進行一次風險掃描,如果發現嚴重問題可能會推送給稽查部門。

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